Правовая защита от финансовых преступлений

Содержание:

введение

глава 1:сущность рассматриваемого явления

глава 2: современное положение

глава 3: современные методы борьбы

заключение

список используемой литературы

Введение

Сфера финансов - мощно развивающийся сегмент рыночной экономики, существенно усиливший за последнее время своё влияние на происходящее в стране.

Особенность экономической ситуации в России такова, что значительная часть финансово-правовых институтов практически не может функционировать без уголовно- правового обеспечения. При этом речь идёт не только о защите бюджетных интересов нации, но и об обеспечении интересов вкладчиков и акционеров, а также об охране законных интересов финансовых учреждений от лиц, мошеннически завладевающих кредитами ( в том числе , от лже-предпринимателей) или не желающих их возвращать , хотя бы и ценой ложного банкротства, от собственных бесчестных руководителей и учредителей, от необоснованного вторжения в их деятельность правоохранительных органов, от объединившихся в организованные группы вымогателей , наконец, от коррумпированных чиновников.

Одной из наиболее сложных проблем практики применения уголовно-правовых норм об ответственности за финансовые преступления, является определение минимального размера ущерба, наносимого деянием, достаточного для возбуждения уголовного дела ( например, минимального размера незаконной валютной сделки). К сожалению, данная проблема сегодня в основе не решена полностью. Соответствующий размер определяется право применителем, чаще всего произвольно, в соответствии с традициями судебно-следственной практики региона, а иногда просто на основе здравого смысла.

Размер ущерба , причиняемый тем или иным финансовым преступлением (в случае, если он имеет квалифицирующее значение), определяется на момент совершения преступления на основе официально установленного на тот же момент минимального размера оплаты труда или курса валют.

Глава 1 Сущность рассматриваемого явления

Финансовыми преступлениями являются лишь те, которые непосредственно посягают на совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания и использования фондов денежных средств.

Соответствующая категория преступлений условно разделена на четыре группы: налоговые преступления, преступления в сфере валютного регулирования, преступления в сфере таможенного регулирования и иные преступления в сфере финансов.

Налоговые преступления.

Эта группа преступлений в финансовой сфере включает в себя три вида деяний: уклонение от подачи декларации о доходах , сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения и противодействие или неисполнение требований налоговой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или неуплаты налогов. Это так называемые «налоговые» преступления'. Уголовно- правовые нормы об ответственности за их совершение направлены на обеспечение соблюдения обязанности налогоплательщики платить налоги с доходов физических и юридических лиц, установленные налоговым законодательством Российской Федерации.

Преступления в сфере валютного регулирования.

Группу финансовых преступлений в сфере валютного регулирования составляют два вида преступлений: незаконные сделки с валютными ценностями и сокрытие средств в иностранной валюте.В настоящее время незаконные сделки с валютными ценностями отнесены к группе хозяйственных преступлений и объектом данного преступного деяния являются интересы хозяйства в сфере финансов. Признаками, хараютеризующими элементы состава преступления, являются: непосредственный объект - общественные отношения, обеспечивающие интересы хозяйства в сфере финансов в части формирования бюджета от сбора налогов от валютных операций; предмет - валютные ценности при совершении незаконных сделок, драгоценные камни и драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, при незаконных хранении, перевозке или пересылке; объективная сторона - совершение незаконных сделок с валютными ценностями путем их купли- продажи, обмена, использования в качестве средства платежа либо незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных камней или драгоценных металлов в указанных виде и состоянии; субъект - физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет; субъективная сторона - вина в форме прямого умысла.